現(xiàn)金流量是什么意思？現(xiàn)金流的含義

現(xiàn)金流量是什么意思?現(xiàn)金流量有哪幾種類(lèi)型?

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則，由一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總額的總稱(chēng)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。相關(guān)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表關(guān)系請(qǐng)參考鏈接內(nèi)容。

現(xiàn)金流中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物，即庫(kù)存，的現(xiàn)金、銀行，資金的其他貨幣存款和現(xiàn)金等價(jià)物。在實(shí)踐中，它們一般指自購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資，這類(lèi)投資一般以“交易性金融資產(chǎn)”進(jìn)行核算。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

活動(dòng)現(xiàn)金流量是指購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)(對(duì)內(nèi)投資)和不包括現(xiàn)金等價(jià)物的投資(對(duì)外投資)及其處置活動(dòng)。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)和建造廠房和機(jī)器設(shè)備屬于國(guó)內(nèi)投資，而企業(yè)在其他企業(yè)對(duì)股權(quán)的投資則被視為“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，屬于對(duì)外投資。處置這類(lèi)投資資產(chǎn)的活動(dòng)，如長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入，屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

在現(xiàn)金流量表中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括收回投資收到的現(xiàn)金(如出售和轉(zhuǎn)讓債權(quán)投資、其他債券投資、其他權(quán)益工具投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。);投資收益收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;以及投資支付的現(xiàn)金(如取得債權(quán)投資支付的現(xiàn)金);支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等等。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指將導(dǎo)致企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模及構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，如長(zhǎng)期借款的現(xiàn)金流入和為長(zhǎng)期借款支付的利息支出(現(xiàn)金流出);發(fā)行債券和股票產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，支付利息和分配現(xiàn)金股利產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。

在現(xiàn)金流量表中，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量包括招商引資收到的現(xiàn)金(僅包括發(fā)行股票);貸款收到的現(xiàn)金(包括發(fā)行債券產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入和各種長(zhǎng)短期貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流入);收到與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金;償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;分配股利利潤(rùn)或支付利息支付的現(xiàn)金;支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以外的現(xiàn)金流量，如企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)、支付職工工資等。

在現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;購(gòu)買(mǎi)商品和接受勞務(wù)的現(xiàn)金;支付給職工和為職工支付的現(xiàn)金;繳納的所有稅費(fèi);支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出

凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。以上現(xiàn)金流量供大家參考。

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