妖股難掩違規(guī)蹤跡 中毅達遭上交所譴責(zé)

作為2016年初曾經(jīng)赫赫有名的“妖股”，一年之后的中毅達不僅股價幾乎已被“打回原形”，還因多個嚴重違規(guī)事項領(lǐng)受監(jiān)管處罰。

因信息披露方面存在嚴重違規(guī)，中毅達昨日被上交所公開譴責(zé)，三名相關(guān)責(zé)任人也同樣被公開譴責(zé)，還被上交所公開認定三年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高。根據(jù)上交所的紀律處分決定，中毅達的“三宗罪”主要體現(xiàn)為虛構(gòu)收入、業(yè)績重大變化信披不及時以及未及時披露重組標(biāo)的資產(chǎn)被司法凍結(jié)的重要信息。

他人收入“據(jù)為己有”

來自上交所方面的信息顯示，中毅達在履行信息披露義務(wù)方面、相關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在違規(guī)行為。其一是虛構(gòu)2015年三季報收入，財務(wù)信息披露嚴重失實，虛增收入7267萬元，占公司當(dāng)年第三季度營收的比例超竟超過99%。

回溯經(jīng)過，2015年7月3日，中毅達的子公司廈門中毅達環(huán)境藝術(shù)工程有限公司（以下簡稱“廈門中毅達”）與《井岡山國際山地自行車賽道景觀配套項目》發(fā)包方簽訂合同總金額為8450萬元的施工合同。根據(jù)該合同，第三方已完成該項目工程量約80%，尚余約20%的工程量將由廈門中毅達施工。

上市公司在三季報中，卻將第三方已完成的工程量確認為公司三季度收入，由此虛增營業(yè)收入7267萬元，占其第三季度營業(yè)收入7299萬元的99.56%，占全年營業(yè)收入的108.19%。公司2015年度營業(yè)收入為6717萬元，因其在年報中以四季度營業(yè)收入全部沖銷三季報確認的營業(yè)收入，導(dǎo)致四季度營業(yè)收入為負7447萬元。

上交所認為，中毅達在2015年三季報中，將第三方已完成的工程量確認為公司的收入，由此虛增巨額收入，幾乎為第三季度公司全部營業(yè)收入，違規(guī)情節(jié)嚴重。同時，公司直接將他人完成的工程量認定為自己的收入，違反基本的經(jīng)營常識和會計準(zhǔn)則要求，表明公司在履行季度報告信息披露義務(wù)時存在重大缺失，造成公司財務(wù)信息虛假記載，違規(guī)性質(zhì)惡劣。

對照中毅達股價走勢，其2015年7月初因市場暴跌觸碰低點7.34元/股，11月初復(fù)牌后股價曾快速躥升至17元/股以上，又在2016年初跌至8.25元/股的價格區(qū)間，成為下一波股價飆升的“起跳點”。

拖延披露全年虧損

第二大違規(guī)情節(jié)正和中毅達在2016年1月的“妖股”走勢有關(guān)。2016年1月，中毅達走出一波凌厲攻勢，1月12日至28日短短11個交易日中有8天漲停，股價從8.25元/股一路狂奔至17.89元/股，漲幅超過101%，一時被視為“妖股”典型。公司股票先后于當(dāng)月14日、18日、22日、28日四次觸及股票交易異常波動，并分別于19日、20日和29日停牌核查。

在此期間，公司曾于1月15日、21日、23日發(fā)布股價異動公告，均稱無應(yīng)披露未披露重大事項。然而，1月30日，中毅達突然發(fā)布業(yè)績預(yù)虧公告，并在同日發(fā)布的股票異常波動公告中提示2015年度業(yè)績預(yù)虧情況。

經(jīng)上交所核實，中毅達2016年1月22日即向公司全體董事和高級管理人員通報，2015年度預(yù)虧776.53萬元。這一情況表明，公司2015年度業(yè)績預(yù)虧信息已于2016年1月22日之前業(yè)已形成，但公司在1月15日、21日、23日發(fā)布異動公告時，均稱無應(yīng)披露未披露重大事項，遲至1月30日（非交易日）方予以披露，次一交易日（2月1日）公司股票以跌停收盤。

上交所認為，年度業(yè)績是對公司股價和投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息，中毅達理應(yīng)在規(guī)定的年度業(yè)績預(yù)告期間內(nèi)，認真核查并披露年度業(yè)績預(yù)計情況。在股價已經(jīng)發(fā)生異動的情況下，公司及相關(guān)董事、高管更應(yīng)當(dāng)采取有效措施盡快核查并披露業(yè)績信息，即便尚未完成內(nèi)部流轉(zhuǎn)程序，也應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前已經(jīng)形成的重大信息，向市場和投資者充分提示風(fēng)險。

而公司在已經(jīng)知悉三季度報告虛增收入、年度業(yè)績預(yù)虧的情況下，仍遲遲不予披露。公司年度業(yè)績變化信息披露不及時，股票交易異動核查不充分，嚴重侵害投資者的知情權(quán)。

未及時提示重組失敗風(fēng)險

第三項違規(guī)則同中毅達的重大資產(chǎn)重組有關(guān)。2015年10月27日，公司披露重大資產(chǎn)重組報告書（草案），擬以現(xiàn)金方式購買江西立成景觀建設(shè)有限公司（以下簡稱立成景觀）61%股權(quán)。2015年11月19日，公司股東大會審議通過重組預(yù)案。

但數(shù)月后，情況發(fā)生變化。經(jīng)核實，2016年3月22日，中毅達委托太平洋證券對立成景觀進行再次盡職調(diào)查，4月中旬，太平洋證券發(fā)現(xiàn)立成景觀股權(quán)被司法凍結(jié)。4月15日，重組交易對方吉安市萬源泰投資有限公司告知公司，其所持標(biāo)的資產(chǎn)的股權(quán)被司法凍結(jié)，并商議解除司法凍結(jié)事宜。

但是，中毅達知悉前述事項后，未及時披露重組標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)被司法凍結(jié)的信息，并直至4月26日才予以披露，且仍未提示該凍結(jié)事項可能導(dǎo)致重組失敗的風(fēng)險。

上交所認為，重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)被司法凍結(jié)，直接影響到重組能否繼續(xù)開展，屬于重組發(fā)生重大變化的信息，公司理應(yīng)及時披露，并充分揭示可能導(dǎo)致重組失敗的風(fēng)險。而公司去年4月中旬即從聘請的中介機構(gòu)和交易對方處得知標(biāo)的資產(chǎn)股權(quán)被司法凍結(jié)的信息，但直至十余天后才進行披露，重大信息的披露嚴重滯后。經(jīng)進一步核實，相關(guān)司法凍結(jié)信息在指定網(wǎng)站上公示，公司也已從指定網(wǎng)站獲取該信息，但公司也未及時予以披露。

而且，公司在披露重組標(biāo)的資產(chǎn)被司法凍結(jié)時，在明知可能導(dǎo)致重組失敗的情況下，仍未充分揭示該風(fēng)險。

綜上，上交所認為，中毅達的上述三項違規(guī)行為違反了《上交所股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第39條、《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露及停復(fù)牌業(yè)務(wù)指引》第3條等規(guī)定，情節(jié)嚴重，性質(zhì)惡劣。

在責(zé)任人方面，時任公司董事、高級管理人員的任鴻虎、劉效軍和林旭南，在上述三項違規(guī)行為中均未能履行忠實、勤勉義務(wù)，嚴重違反了自身承諾。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，上交所對中毅達和時任董事長兼總經(jīng)理劉效軍、時任代董事長兼總經(jīng)理任鴻虎、時任財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書林旭南予以公開譴責(zé)，并公開認定劉效軍等3人三年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高。

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