財政部暫停瑞華承接新證券業(yè)務(wù)并限期整改
21日,財政部會計司正式公布對瑞華會計師事務(wù)所的處罰通知,責(zé)令瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。有業(yè)內(nèi)人士評價:“瑞華所作為最大的內(nèi)資會計師事務(wù)所,本次處罰對整個行業(yè)都是一種警示!
通知顯示,瑞華所因在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé),分別于2016年12月、2017年1月受到行政處罰(中國證監(jiān)會深圳監(jiān)管局行政處罰決定書(2016)8號、中國證監(jiān)會行政處罰決定書(2017)1號)。
根據(jù)《注冊會計師法》、《證券法》和《財政部、證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》,財政部、證監(jiān)會決定:責(zé)令瑞華所自受到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù);同時,自第二次行政處罰之日起,應(yīng)根據(jù)向財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃,于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。
業(yè)內(nèi)人士指出,按照第二次處罰日算,即2017年1月6日,針對瑞華的兩個月整改期已即將到期。通知還顯示,財政部、證監(jiān)會將對整改情況進(jìn)行核查,根據(jù)核查情況作出是否允許瑞華所恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)的決定。
證監(jiān)會1月6日對瑞華所的行政處罰決定書顯示,瑞華所在審計亞太實業(yè)(現(xiàn)ST亞太)2013年年度財務(wù)報表過程中未勤勉盡責(zé),出具的審計報告存在虛假記載。包括:瑞華所未合理考慮已識別的期后事項對長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的影響,未對相應(yīng)錯誤予以識別和采取適當(dāng)措施,亞太實業(yè)未對所持濟南固锝48%股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備237.79萬元,導(dǎo)致其2013年虛增凈利潤237.79萬元(未考慮所得稅因素),占當(dāng)期凈利潤的90.54%;同時,瑞華所對于已識別的濟南固锝質(zhì)量索賠款會計差錯,未采取適當(dāng)措施予以處理;從而,瑞華所對該公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。故證監(jiān)會決定,對瑞華所責(zé)令改正,沒收業(yè)務(wù)收入39萬元,并處以78萬元罰款;并對相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。
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