什么是結算準備金? 結算準備金存款利息的核算是怎么做的呢?

發(fā)布時間：2023-05-31 08:21:17

編輯:

來源:創(chuàng)業(yè)新聞網

字體：大中小

什么是結算準備金?

結算準備金是指會員為了交易結算在交易所專用結算帳戶中預先準備的資金，是未被合約占用的保證金。結算準備金的最低余額由交易所規(guī)定。

結算準備金存款利息的核算是怎么做的呢?

期貨經紀公司存入交易所的保證金，已經被合約所占用的為交易保證金;尚未被合約所占用的為結算準備金。結算準備金賬戶中存入的款項又可分為兩部分：一是基礎保證金，在正常的交易中不準備挪用，是一筆相對固定的款項;二是用于結算劃轉的可動用保證金。由于結算準備金是尚未被期貨合約占用的保證金，對于經紀公司來講，這種結算準備金相當于對交易所的一種存款，交易所因此應支付相應的存款利息。在一般情況下，交易所對于結算準備金是按同期銀行活期存款利率向經紀公司支付結算準備金存款利息。

交易所向經紀公司支付的結算準備金存款利息，是通過會員的保證金賬戶直接劃轉的。經紀公司根據交易所實際支付的利息數額，借記“應收保證金”科目，貸記“財務費用”科目。經紀公司對交易所支付的存款利息進行賬務處理后，應及時將收到的保證金存款利息從結算準備金賬戶中轉出，借記“銀行存款”科目，貸記“應收保證金”科目。