專用存款賬戶的開立方法是什么？申請開立專用存款賬戶的注意事項有哪些？

發(fā)布時間：2023-05-25 16:58:38

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人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理;按性質(zhì)分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。目前，銀行存款賬戶的管理應遵循《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定。

一、銀行結(jié)算賬戶的開立

(一)基本存款賬戶的開立

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應向開戶銀行提供單位身份證明、法人代表(或單位負責人)身份證件和賬戶開立申請書。

其中，存款人提供的單位身份證明主要是指以下證件或證明：

企業(yè)法人應提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(正本)。

非法人企業(yè)，如個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、分公司等，應提供非法人企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

機關(guān)應提供單位成立的批文。

事業(yè)單位應提供事業(yè)單位登記證書

團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊應提供軍隊軍級以上單位財務部門開戶核準通知書，或武警總隊財務部門的開戶核準通知書。

社會團體應提供社會團體法人登記證書;社會團體分支機構(gòu)應提供社會團體分支機構(gòu)登記證書。

宗教組織應提供宗教事務管理部門的批文或證明。

民辦非企業(yè)組織應提供民辦非企業(yè)組織登記證書。

外地常設(shè)機構(gòu)應提供其駐在地政府主管部門的批文或登記證書。

單位獨立核算的附屬機構(gòu)(僅指單位附屬的獨立核算的食堂、幼兒園、招待所)應提供主管部門有關(guān)批文。

其他組織(指按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，例如：業(yè)主委員會、村民小組等)應提供主管部門或相關(guān)管理部門的批文或證明。

外國駐錫機構(gòu)應提供國家工商總局頒發(fā)的登記證。

具有社團法人登記證書的工會組織應提供社團法人登記證書。

另外，如存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證，其中，本地企業(yè)分公司的應提供記載了分公司名稱的上級稅務登記證副本或稅務部門證明，外地企業(yè)駐本地分公司應提供分公司稅務登記證;如存款人取得組織機構(gòu)代碼證的，應提供組織機構(gòu)代碼證;如存款人委托法人代表或單位負責人以外的他人辦理的，應同時提供代理人身份證件;如存款人為預算單位的，還應取得區(qū)(縣)級以上財政部門的確認;如存款人存在上級單位或主管單位的，應提供上級單位或主管單位的基本存款賬戶開戶資料及其基本存款賬戶許可證復印件。

(二)一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶許可證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。

存款人申請開立一般存款賬戶，應注意以下事項：

1、只要有貸款和其他結(jié)算需要，本、異地都可以開立一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制，但存款人不應隨意開立。

2、存款人不得在同一銀行機構(gòu)同時開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。

3、異地機構(gòu)在本地開立臨時存款賬戶后，不能再申請開立一般存款賬戶。

(三)專用存款賬戶的開立

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金;期貨交易保證金;信托基金;金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位銀行卡備用金;住房基金;社會保障基金;收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金;黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;需要專項管理和使用的資金。

存款人申請開立專用存款賬戶時，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶許可證和下列證明文件：

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文;財政預算外資金，應出具財政部門的證明;糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文;單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明;期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明;金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明;收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人的有關(guān)證明;黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明;其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關(guān)法律、法規(guī)或政府部門的有關(guān)文件。

存款人在申請開立專用存款賬戶時，還應注意以下事項：

1、預算單位申請開立專用存款賬戶，應取得人民銀行核準并頒發(fā)的專用存款賬戶許可證;非預算單位可直接向開戶銀行申請辦理專用存款賬戶開立。

2、收入?yún)R繳資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。

3、其他需要專項管理和使用的資金，并不意味著單位根據(jù)使用需要就可以自行開立此類專用存款賬戶。申請開立這類專用存款賬戶必須提供國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定。

4、按照國家有關(guān)規(guī)定或存款人資金管理有特殊需要的，單位開立專用賬戶的賬戶名稱可以為單位名稱、單位名稱加資金性質(zhì)、單位名稱加內(nèi)設(shè)機構(gòu)(部門)名稱三種方法，同時，也可以規(guī)定資金管理負責人，不一定非是單位法定代表人。其中，賬戶名稱為本單位名稱時，應提供開立基本賬戶的資料、開立專用賬戶的證明文件、基本賬戶許可證復印件;賬戶名稱為單位名稱加資金性質(zhì)時，應提供開立基本賬戶的資料、開立專用賬戶的證明文件、基本賬戶許可證復印件;賬戶名稱為單位名稱加內(nèi)設(shè)機構(gòu)(部門)名稱時，應提供開立基本賬戶的資料、開立專用賬戶的證明文件、基本賬戶許可證復印件、內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人身份證、單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機構(gòu) (部門)開戶的授權(quán)書(應載明內(nèi)設(shè)機構(gòu)的名稱、內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人名稱、內(nèi)設(shè)機構(gòu)因開立、變更、撤銷銀行結(jié)算賬戶所產(chǎn)生的法律責任有授權(quán)單位承擔等內(nèi)容并加蓋單位公章)。

5、存款人為預算單位時，還應取得區(qū)(縣)級以上財政部門的確認。

6、相同的證明文件只能開立一個專用存款賬戶。

7、單位開立專用存款賬戶的預留銀行印鑒應與其專用存款賬戶名稱保持一致。以單位名稱為專用存款賬戶名稱的，其預留印鑒應為單位名稱、單位負責人或資金管理人;以單位名稱+資金性質(zhì)為專用存款賬戶名稱的，其預留印鑒應為單位名稱+資金性質(zhì)、單位負責人或資金管理人;以單位名稱+內(nèi)設(shè)機構(gòu)(部門)為專用存款賬戶名稱的，其預留印鑒應為單位名稱+內(nèi)設(shè)機構(gòu)(部門)、單位負責人或內(nèi)設(shè)部門負責人。

例：某區(qū)(鎮(zhèn))人民政府成立拆遷安置工作領(lǐng)導小組辦公室，此類專用賬戶應屬于政策性房地產(chǎn)開發(fā)，開立專用存款賬戶的主體應是區(qū)(鎮(zhèn))人民政府，如區(qū) (鎮(zhèn))人民政府因資金管理需要(賬戶名稱可以為以上三種名稱，但預留銀行印鑒要和賬戶名稱保持一致)，經(jīng)授權(quán)后該賬戶名稱可以為某區(qū)(鎮(zhèn))人民政府+拆遷安置工作小組領(lǐng)導辦公室，其預留銀行印鑒應為以上賬戶名稱。存款人應向開戶銀行提供如下資料：開立銀行結(jié)算賬戶申請書(加蓋單位公章)、開立單位名稱+內(nèi)設(shè)部門專用存款賬戶申請書附頁(內(nèi)設(shè)部門填寫，蓋內(nèi)設(shè)部門和單位公章)、開立專用存款賬戶依據(jù)(政策性房地產(chǎn)開發(fā)的批文)、單位開立基本賬戶的資料[成立區(qū)(鎮(zhèn))人民政府的批文、組織機構(gòu)代碼證、單位負責任身份證]、授權(quán)書、內(nèi)設(shè)部門負責人身份證、區(qū)財政部門證明。

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(四)臨時存款賬戶的開立

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的情況包括：設(shè)立臨時機構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動以及注冊驗資。其中，因注冊驗資開立的臨時存款賬戶可直接向開戶銀行申請開戶，因設(shè)立臨時機構(gòu)和異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶時，應取得人民銀行核準并頒發(fā)的臨時存款賬戶許可證。

臨時存款賬戶開立的最長期限為兩年(含展期)。

存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具證明文件及單位法人代表或單位負責人身份證件;屬于預算單位性質(zhì)的，還應取得區(qū)(縣)級以上財政部門確認。其中，證明文件主要指以下情況：

本地臨時機構(gòu)應提供成立臨時機構(gòu)的批文。本地臨時機構(gòu)包括本地工程指揮部、本地XX項目籌備領(lǐng)導小組、本地破產(chǎn)清算小組等。

異地臨時機構(gòu)應提供本地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

異地臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文

異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

存款人在申請開立臨時存款賬戶時，還應注意以下事項：

1、開立賬戶名稱為單位名稱的臨時賬戶時，除提供單位證明文件和法人代表(或單位負責人)的身份證件時，還應分以下情況提供相關(guān)資料:

(1)開立賬戶名稱為單位名稱的臨時存款賬戶時，還應提供單位基本存款賬戶開戶資料及基本賬戶許可證復印件。

(2)開立賬戶名稱為單位名稱+項目部名稱的臨時存款賬戶時，還應提供開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書(加蓋單位公章、法定代表人或單位負責人簽章)、建筑施工企業(yè)以建筑施工企業(yè)名稱加項目部名稱開立臨時賬戶申請書附頁(加蓋項目部公章或財務專用章、以及單位公章)、單位基本存款賬戶開戶資料及基本賬戶許可證復印件、單位授權(quán)書(載明：項目部名稱、負責人名稱、該項目部開立、變更、撤銷銀行結(jié)算賬戶所產(chǎn)生的法律責任有本公司承擔等字樣。)

2、存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地臨時經(jīng)營活動的，只能在其臨時經(jīng)營活動地開立一個臨時存款賬戶。異地建筑、安裝單位在本地可以根據(jù)不同的工程安裝合同，開立多個臨時存款賬戶。

3、異地建筑施工及安裝單位提供的建筑施工及安裝合同應在有效期內(nèi)。

(五)個人銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：中國居民應出具居民身份證或臨時身份證;中國人民解放軍，應出具軍人身份證件;中國人民武裝警察，應出具武警身份證件;香港、澳門居民應出具港澳居民往來內(nèi)地通行證，臺灣居民應出具臺灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件;外國公民應出具護照;法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的其他有效證件。