防偽稅控服務費全額抵扣如何申報？防偽稅控服務費全額抵扣有期限嗎？

防偽稅控服務費全額抵扣如何申報?小編整理了以下內容為您答疑解惑。

防偽稅控服務費全額抵扣如何申報?

防偽稅控服務費全額抵扣及稅控設備全額抵扣申報表填寫特別注意

防偽稅控設備金稅盤和報稅盤，還有一年的服務費，加起來的金額是可以全額抵扣的。一定要在確認有銷項稅的那個月(6個月內)，拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票，公章)，備案之后不用在網上發(fā)票系統(tǒng)里認證，在報稅的時候，備過案的金額就自動顯示在附表四里了。不要填增值稅申報表附表二。如果當月進項稅大于銷項稅，沒有稅額，就不要備案。

一、購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：

借：管理費用，

貸：銀行存款，

同時，

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)(計入三級科目減免稅額，以前有說計入：應交稅費-未交增值稅，金額為當月申報減征額)

貸：營業(yè)外收入(計入營業(yè)外，減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應納稅額減征額“。當本期減征額小于或等于第19欄”應納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應納稅額“之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄”應納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應納稅額“之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。……”

2、根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》規(guī)定，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

防偽稅控服務費全額抵扣有期限嗎?

稅控盤服務費抵扣無期限限制。法律只是規(guī)定，增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

以上是小編整理的全部內容，希望對你有所幫助。

標簽： 防偽稅控服務費 防偽稅控服務費全額抵

　　 原標題：防偽稅控服務費全額抵扣如何申報？防偽稅控服務費全額抵扣有期限嗎？