證監(jiān)會“亮劍”斬?cái)噙`法生態(tài)鏈 “零容忍”一查到底

為實(shí)現(xiàn)上市目的，重組標(biāo)的九好集團(tuán)虛增收入和利潤，有組織地系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假且手段隱秘，并以各種非常規(guī)手段對抗調(diào)查；上市公司鞍重股份為了賣“殼”，對重組標(biāo)的的財(cái)務(wù)信息不做核實(shí)；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見為造假行為背書……近日，這條在重大重組過程中出現(xiàn)的“違法生態(tài)鏈”，被證監(jiān)會“亮劍”斬?cái)唷?/p>

針對這起證監(jiān)會調(diào)查的首例平臺類公司涉嫌財(cái)務(wù)造假案，記者近日采訪了相關(guān)辦案調(diào)查人員，還原案件辦理過程中的細(xì)節(jié)。

一方面，重組標(biāo)的公司九好集團(tuán)從事后勤服務(wù)中介平臺業(yè)務(wù)，其商業(yè)模式?jīng)Q定了調(diào)查組在供應(yīng)商方面的取證工作量巨大，且對抗性極強(qiáng)，辦案人員免不了與之斗智斗勇，輪番“過招”；另一方面，九好集團(tuán)對資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行了多重規(guī)避，造假資金鏈多且雜，如何抽絲剝繭通過賬面資料和400多個(gè)銀行賬戶信息來認(rèn)定則是本案的重要關(guān)鍵點(diǎn)。

此外，中介機(jī)構(gòu)“看門人”獨(dú)立性缺失、諸多供應(yīng)商誠信和法律意識薄弱等問題也在本案中集中凸顯。監(jiān)管人士表示，對于本案中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的行為，證監(jiān)會將深挖嚴(yán)查，發(fā)現(xiàn)違法堅(jiān)決予以查處，不配合調(diào)查的機(jī)構(gòu)和人員也將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

監(jiān)管“亮劍”斬?cái)噙`法生態(tài)鏈

據(jù)證監(jiān)會新聞發(fā)言人在10日舉行的例行發(fā)布會上介紹，近期，證監(jiān)會查處了浙江九好辦公服務(wù)集團(tuán)有限公司（簡稱九好集團(tuán)）與上市公司鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司（簡稱鞍重股份）聯(lián)手進(jìn)行的“忽悠式”重組案件。

據(jù)悉，成立于2010年的九好集團(tuán)主要從事后勤服務(wù)中介平臺業(yè)務(wù)，為后勤服務(wù)供應(yīng)商和客戶提供居間撮合，并向供應(yīng)商收取介紹業(yè)務(wù)成交金額一定比例的服務(wù)費(fèi)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2013年至2015年，九好集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)重組上市目的，有組織、有預(yù)謀地進(jìn)行了大規(guī)模、系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛設(shè)客戶、虛簽合同、虛減成本、虛構(gòu)存款等手段達(dá)到虛增收入、利潤的目的。

具體而言，九好集團(tuán)在2013年至2015年涉嫌虛增營業(yè)收入，金額達(dá)2.65億，其中，這三年虛增的營業(yè)收入金額占其披露的營業(yè)收入比例分別為6.93%、27.65%、38.49%，相應(yīng)的三年虛增利潤是2.55億元，占其披露的利潤總額比例的53.37%。而2014、2015年虛增的比例達(dá)到59.56%和59.43%；此外，調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，九好集團(tuán)虛增2015年貿(mào)易收入57萬余元，虛構(gòu)銀行存款3億元。

鞍重股份2016年4月23日公告了重大資產(chǎn)重組報(bào)告書，披露了重組對象九好集團(tuán)最近三年主要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因這些數(shù)據(jù)涉及九好集團(tuán)提供的虛假信息，證監(jiān)會認(rèn)定，九好集團(tuán)及鞍重股份的信息披露存在虛假記載和重大遺漏。

目前，證監(jiān)會已經(jīng)向當(dāng)事人送達(dá)行政處罰事先告知書，擬對九好集團(tuán)、鞍重股份及主要責(zé)任人員在《證券法》規(guī)定的范圍內(nèi)頂格處罰，對本案違法主體罰款合計(jì)439萬元；同時(shí)對九好集團(tuán)造假行為主要責(zé)任人員郭叢軍、宋榮生、陳恒文等人擬采取終身市場禁入以及5至10年不等的證券市場禁入。

層層隱蔽的造假手段浮出水面

據(jù)調(diào)查組人員介紹，該案最開始的線索來源于群眾舉報(bào)，直指鞍重股份的重組標(biāo)的九好集團(tuán)涉嫌財(cái)務(wù)造假。在“即時(shí)關(guān)注、即時(shí)分析、即時(shí)反饋”這一工作要求指導(dǎo)下，監(jiān)管部門第一時(shí)間對群眾舉報(bào)線索進(jìn)行核實(shí)，并對該事項(xiàng)進(jìn)行立案調(diào)查。

證監(jiān)會稽查執(zhí)法人員總結(jié)說，這起性質(zhì)十分惡劣的“忽悠式重組”案件有五個(gè)特點(diǎn)：

一是市場影響大。重組信息披露后，鞍重股份股價(jià)連續(xù)多個(gè)交易日漲停，漲幅超過200%。

二是造假涉及面廣。九好集團(tuán)2015年的供應(yīng)商共計(jì)1300多家，僅查實(shí)涉及虛假交易的供應(yīng)商就達(dá)200多家，分布于全國多個(gè)省市。

三是造假領(lǐng)域新。九好集團(tuán)被媒體稱為“國內(nèi)第一個(gè)后勤托管平臺”，主要從事居間撮合并收取服務(wù)費(fèi)。前述人員指出：“與傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)相比，九好集團(tuán)沒有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，沒法從實(shí)物流中獲取客觀的證據(jù)，只能依賴于通過走訪客戶和供應(yīng)商來確認(rèn)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性。”

四是造假隱蔽性高。為隱藏虛構(gòu)業(yè)務(wù)，九好集團(tuán)在銀行賬戶之間設(shè)置“防火墻”，對與供應(yīng)商之間的資金循環(huán)進(jìn)行多重規(guī)避；采用多道轉(zhuǎn)賬等手法，在資金劃轉(zhuǎn)路徑上進(jìn)行了多重隔斷，隱藏資金真實(shí)來源、去向�！熬藕眉瘓F(tuán)和供應(yīng)商之間的資金循環(huán)并未嚴(yán)格形成完整閉環(huán)，這在客觀上增加了我們的調(diào)查難度�！鞭k案人員告訴記者。

五是造假專業(yè)性強(qiáng)。以往案例中虛增銀行存款一般采用偽造存單、虛構(gòu)賬號等手法；而在該案中，為了掩蓋財(cái)務(wù)造假形成的資金窟窿，九好集團(tuán)通過過橋借款、以定期存單質(zhì)押開具承兌匯票等金融手段結(jié)構(gòu)化地虛增存款，造假手法專業(yè)性更強(qiáng)。

而除了前述特點(diǎn)給調(diào)查組帶來取證工作量大等困難以外，九好集團(tuán)還采取了各種非常規(guī)方式對抗監(jiān)管調(diào)查，讓調(diào)查工作“難上加難”。

“調(diào)查過程中，九好集團(tuán)采取刪除電腦記錄、隱匿業(yè)務(wù)資料、更換辦公電腦等方式對抗調(diào)查，并通過各種渠道誣告、陷害調(diào)查人員，質(zhì)疑我會執(zhí)法公正性，試圖迫使終止調(diào)查�！闭{(diào)查組人員向記者說道。

不僅如此，九好集團(tuán)提供的1200家供應(yīng)商聯(lián)系方式中，錯(cuò)號、空號263家，查無此人或長期無人接聽的210家，可以聯(lián)系上的供應(yīng)商中有92名相關(guān)人員不配合調(diào)查、直接掛斷電話、百般推諉、不愿告知具體地址等。

據(jù)調(diào)查組人員介紹，配合造假的供應(yīng)商大多與九好集團(tuán)關(guān)系密切或存在利益關(guān)聯(lián)，普遍抗拒調(diào)查，部分供應(yīng)商采用報(bào)警、威脅、謾罵等方式驅(qū)趕調(diào)查人員，甚至出現(xiàn)個(gè)別供應(yīng)商負(fù)責(zé)人搶奪證據(jù)、襲擊執(zhí)法人員的暴力抗法事件。

　　原標(biāo)題：證監(jiān)會“亮劍”斬?cái)噙`法生態(tài)鏈 “零容忍”一查到底